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X农村信用社操作风险管理研究

本文是一篇风险管理论文,X 农村信用社应加快构建银行的管理信息系统,通过管理信息系统可以及时对在大数据环境下的有效信息进行利用整合

本文是一篇风险管理论文,X 农村信用社应加快构建银行的管理信息系统,通过管理信息系统可以及时对在大数据环境下的有效信息进行利用整合,形成 X 农村信用社内部可用的庞大数据库,使高层管理者及时准确了解重要信息,对市场、行业、竞争对手、客户的动态做到及时掌握,通过利用信息技术分析风险的特征,根据组织内部风险偏好及时处理风险数据,从而对预期产生的重大变化采取预防措施和重大风险做到管理控制及时止损。


第一章 绪论


1.1 研究背景

我国经济的发展推动着金融市场的快速变革,银行业为我国金融市场的发展和经济的增长发挥了十分积极的作用,经过不断的改革发展,近年来中国银行业逐渐开始按照规范现代企业的制度要求开展公司治理,资本充足率和不良贷款率得到了有效控制,风险管理与内部控制水平得到明显提高,各项财务指标达到了历史最高水平。商业银行的规模不断地扩大,根据银监会最新数据显示,到 2019 年底,我国银行业金融机构数量达 4600 多家,银行网点总数达到了 23 万个。随着我国金融体制进入深化改革阶段,利率市场化步伐不断加快,加之互联网金融带来的巨大冲击,各种金融风险不断地涌现、积聚,未来中国银行业面对的必然是挑战大于机遇,因业务及产品的更新换代对于作为金融体系的主体的商业银行而言,除去利率风险、市场风险、信用风险以及外部竞争与政策因素外,目前对其影响最大的便是操作风险。

农村信用社作为我国一种银行类特殊的基层传统金融机构,实行各省自行管理,以县为法人机构接受监管;由于其市场定位,长期以来以扎根基层、服务“三农”为宗旨,营业网点出现点多面广、管理难度较大和风险抵御能力差等问题,使得操作风险事件频发。X 农村信用社作为河北省农村信用社的县级分支机构,在激烈的金融市场竞争环境下,为了经营发展的需要,通过对信贷业务的急速扩张来提高区域内市场份额,近几年,尽管 X 农村信用社已在规章制度、员工以及信息系统等层面加强了对操作风险的管理。但从目前 X 农村信用社操作风险管理现状来看,其变革取得成效并不显著,操作风险层出不穷,因操作风险管理工作不到位而导致操作风险的暴露。加强内部控制建设,提高操作风险管理能力是 X 农村信用社目前亟待解决的问题。本文根据这些现状展开对 X农村信用社操作风险管理的研究。
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1.2 研究意义

1.2.1 理论意义

信用风险、市场风险和操作风险是商业银行面临三项最大风险。目前,我国通过深入探索和研究信用风险和市场风险已经形成了较为完善的风险管理体系。但对于作为三大风险之一的操作风险却并未得到足够的重视,到 20 世纪末,因巴林银行的破产倒闭才使人们开始更多地关注和研究操作风险。

2014 年 9 月 12 日,中国银监会依照现有规则,遵循 COSO 内部控制综合框架,参巴塞尔委员会制定的《有效银行监管核心原则》,借鉴国际经验,制定了《商业银行内部控制指引》,形成了规范我国银行业内部控制体系的标准。近年来中国银监会为加强及规范商业银行的风险管理,制定了《银行业金融机构全面风险管理指引》从我国银行业经营管理实际状况出发,借鉴国际上金融监管改革的成果,制定了规范我国银行业的各类风险的标准监管规则,初步建立了较为完整的风险管理体系用于规范和管理各银行出现的各类金融风险。最新管理各类风险指引的发布引导我国银行业以树立正确的全面风险管理理念出发构建有效完善的全面风险管理体系,从而提高各银行的风险管理水平。

对商业银行的全面风险管理工作涵盖对操作风险的治理与控制,构建完善的内部控制则是全面风险管理工作的基础和组成部分。内部控制的作用是通过一系列措施、方法、程序和制度规范银行的内部活动,防范和化解银行内部全面风险,保证战略、经营目标的充分实现和各项业务的正常开展。银行的全面风险管理贯穿于运营过程中各个层面,
将全面风险管理融入公司实现组织目标及治理与管理中,而内部控制作为管理的一项职能,主要是对银行活动、事项以及过程加以事中和事后的控制来实现其目标。随着越来越多的学者对风险管理理论与内部控制理论的研究和发展,COSO(2017)新框架重新界定风险管理和内部控制的关系,认为风险管理与内部控制的两者的关系因侧重点不同并不能相互代替或取代,而是相互补充的,强调企业内部控制是风险管理工作的基础和组成部分。而且 COSO(2017)新框架对于企业风险管理也有全新的认识,不再强调从风险出发进行企业治理及管理,而是从企业治理及管理视角出发,将风险管理融入企业管理和治理中。

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第二章 商业银行操作风险管理相关概念与理论基础


2.1 商业银行操作风险管理相关概述

2.1.1 操作风险定义

目前以巴塞尔银行监管委员会对操作风险阐述为代表,认为是一种操作风险是指由于内部控制失效或信息系统缺陷导致意外损失的风险。广义界定的操作风险是一切金融风险中所有市场和信用风险以外的剩余风险。而狭义的概念是仅产生于商业银行运营部门的操作风险。

本文对于 X 农村信用社操作风险管理的研究中所指操作风险是指由于员工、顾客、内部控制失效、信息科技系统不完善以及不可控制的事件所引起收益或损失的风险。

2.1.2 操作风险分类

根据《巴塞尔协议》规定,将操作风险被划分为以下七种类型和二十种具体分类,如表 2-1 所示。

表2-1

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2.2 商业银行内部控制相关理论

2.2.1 内部控制相关理论

企业内部控制是由企业全部工作人员共同实施并保证实现企业战略、经营效率和效果、财务报告及真实可靠完整的管理信息、资产安全完整等基本目标的一系列控制活动。内部控制是操作风险管理的有效方法,要全面认识操作风险管理,就需全面了解内部控制。国内外学者对内部控制的研究提出了很多观点,其中以 COSO 报告中对其定义是目前最权威、最通用的。

COSO 框架自 1992 年 COSO 委员会发布第一份 COSO 报告到 2017 年发布新框架,其演化发展如下:

1.《内部控制一整体框架》

内部控制整体框架的概念首次开创性的被 COSO 委员会于 1992 年 9 月提出。该报告认为内部控制是为了合理保证企业实现经营目标(即遵循与企业相关的各类法律法规、保证财务数据与报告的真实性、经营效果与效率),由企业内部上至董事会,下到基层员工共同构建并实施的管理过程。该框架所提出的五项要素(如表 2-2 所示)是实现企业经营目标的必要条件,面对不断变化的经济环境,框架中的五项要素之间相互协调,共同构成一个面对不同环境做出相应反应的有机结合体。

2.《企业风险管理一整体框架》

COSO 委员会于 2004 年 9 月在 COSO(1992)框架的基础之上,发布了《企业风险管理一整体框架》。该框架由八项相互关联的要素构成(如表 2-2 所示)。与此前的COSO(1992)内部控制框架相比较,COSO(2004)框架的形成主要从企业风险管理的角度诠释内部控制,更加关注企业风险的重要性,从管理当局经营企业的方式出发,在管理过程中注入了新的元素。COSO(2004)框架较 COSO(1992)框架在内容和范围上做了很多的完善和改进,表现为:一是对内部控制目标的内容更加广泛,定位更高;二是更加突出了对企业风险的关注;三是更加强调对内部控制中董事会所起作用的关注。

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第三章 X 农村信用社操作风险管理现状...............................22

3.1 X 农村信用社概况.................................22

3.2 X 农村信用社操作风险管理情况.................................22

第四章 X 农村信用社操作风险成因分析..................................25

4.1 问卷调查内容.......................25

4.2 基于问卷调查对 X 农村信用社操作风险影响因素统计分析.............................26

第五章 强化 X 农村信用社操作风险管理的对策..........................41

5.1 树立正确的操作风险管理理念,完善企业文化建设.........................41

5.2 构建合适的操作风险管理组织架构...............................42


第四章 X 农村信用社操作风险成因分析


4.1 问卷调查内容

1.问卷调查目的

本文以问卷调查方法深入挖掘了 X 农村信用社出现操作风险的风险点,并结合调查结果对 X 农村信用社操作风险成因的研究。

2.问卷调查对象

问卷调查对象是基本覆盖所有 X 农村信用社的在职工作人员,主要以 X 农村信用社基层职工为调查对象。

3.问卷调查方式

本文对操作风险成因的研究选取的是随机问卷的调查方法。依据调查对象的实际情况,为了对分析问题进行全面分析,选取不重复抽样的方法选取样本。发放问卷是选取不同时间分别在 X 农村信用社 31 个网点和 22 个机关部室选择在岗工作人员当场发放问卷填写,填写完成后马上收回的形式。

4.问卷调查时间

发放问卷调查的时间为 2019 年 1 月—2019 年 6 月。

5.问卷调查抽样方法

依据调查对象的实际情况,为了对分析问题进行全面分析,选取不重复抽样的方法选取样本。考虑到 X 农村信用社在职员工的组成结构及开展调研分析的需要,对 X 农村信用社 31 个网点和 22 个机关部室进行抽样,计划选取员工 260 名,选取员工按“普通职工:中级管理层副职:中级管理层正职=7:

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